Hướng dẫn tự làm nenkin lần 2 (hoàn thuế 20.42%) theo mẫu mới 2026, có bản mẫu tô màu từng ô

Khi nhận nenkin lần 1 (脱退一時金), phần tiền 厚生年金 của bạn đã bị Nhật trừ 20.42% thuế thu nhập. Nenkin lần 2 là thủ tục xin cục thuế Nhật (税務署) hoàn lại khoản thuế đó. Đa số trường hợp được hoàn gần như toàn bộ.

Bài này hướng dẫn tự làm nenkin lần 2 khi bạn đã về Việt Nam, không qua dịch vụ:

• Cách tính trước số tiền được hoàn.
• Nhờ người quen ở Nhật làm người đại diện thuế (納税管理人).
• Điền mẫu mới (令和7年分以降用), bắt buộc với hồ sơ nộp từ 24/9/2026. Có bản mẫu tô màu từng ô và link tải bản gốc.

📬 Chưa nhận nenkin lần 1? Làm lần 1 trước: hướng dẫn tự làm nenkin lần 1 (脱退一時金), có cách tính tiền và bản mẫu đơn tiếng Việt tô màu từng ô.

⚠️ Toàn bộ tên, địa chỉ, số tiền, số tài khoản trong ảnh và file mẫu ở bài này là thông tin giả, chỉ để minh họa cách điền.

1. Bạn có làm được nenkin lần 2 không?

Bạn làm được nếu đủ 3 điều kiện:

1. Đã nhận nenkin lần 1 và còn giữ bản gốc giấy 脱退一時金支給決定通知書 (giấy quyết định chi trả, có ghi số tiền và số thuế đã trừ).
2. Có một người đang sống ở Nhật đồng ý làm người đại diện thuế. Người thân, bạn bè, đồng nghiệp cũ đều được, không cần bằng cấp.
3. Chưa quá 5 năm. Nếu số tiền đã được xác định (ngày 支給決定 đã qua) thì nộp được ngay, không cần đợi sang năm sau.

💡 Chỉ phần 厚生年金 bị trừ thuế. Nếu bạn chỉ đóng 国民年金 thì không bị trừ thuế, nên không có nenkin lần 2.

Vì sao phải có người đại diện?

• Cục thuế yêu cầu người ở nước ngoài có 納税管理人 ở Nhật để nhận thư từ và làm thủ tục thay.
• Tiền hoàn chỉ chuyển vào tài khoản ngân hàng Nhật, nên sẽ về tài khoản của người đại diện, rồi họ chuyển lại cho bạn.
• Người đại diện không bị ảnh hưởng gì về thuế. Đây là tiền hoàn thuế đứng tên bạn, không tính vào thu nhập của họ. Họ không phải khai báo thêm gì.
• Nếu chưa đăng ký người đại diện trước khi về nước thì vẫn đăng ký được. Bạn nộp đơn (mẫu 1 bên dưới) cùng lúc với tờ khai.

2. Tính trước số tiền được hoàn

Bạn lấy 3 số trên giấy 脱退一時金支給決定通知書, ở khung 厚生年金保険 (Employees' Pension Insurance):

Cách tính:

1. Số năm = số tháng ÷ 12, làm tròn lên (vd: 30 tháng → 3 năm).
2. Khấu trừ (退職所得控除額) = 400.000 yên × số năm, tối thiểu 800.000 yên.
3. Nếu 支給額 ≤ khấu trừ → bạn được hoàn toàn bộ số thuế đã trừ.
4. Nếu 支給額 > khấu trừ → vẫn phải chịu một chút thuế:
   • Thu nhập chịu thuế = (支給額 − khấu trừ) ÷ 2, làm tròn xuống hàng nghìn.
   • Thuế = thu nhập chịu thuế × 5% (nếu dưới 1.950.000 yên), cộng thêm 2.1% thuế tái thiết.
   • Tiền hoàn = thuế đã trừ − thuế phải chịu.

Ví dụ (số giả), dùng cho bản mẫu bên dưới: 支給額 1.500.000 yên, đã trừ 306.300 yên, đóng 36 tháng.

3. Tải mẫu đơn gốc (国税庁)

Bản mẫu đã điền (thông tin giả, có tô màu): Mẫu 1 (PDF) · Mẫu 2 (PDF, 3 trang)

Hoàn thuế nenkin dùng tờ khai thuế thông thường (第一表・第二表 + 第三表), không có mẫu riêng. Theo trang danh mục mẫu đơn của 国税庁: 「退職所得の選択課税の申告書もこの申告書第三表と申告書第一表・第二表を使用します」.

Mẫu mới khác gì?

Tờ khai nộp từ ngày 24/9/2026 phải dùng mẫu 令和7年分以降用. Mẫu này ghi số mã thay cho khoanh tròn hoặc viết chữ:

Quy tắc khi điền

• Viết tay bằng bút bi mực đen. Không dùng mực xanh, mực tím, hay bút xóa được (Frixion).
• Đánh máy rồi in cũng được. In A4, tỷ lệ 100%, một mặt.
• Viết sai thì gạch 2 đường rồi viết lại bên trên, không dùng bút xóa.
• Hai mẫu không có ô ký tên, đóng dấu.

Ý nghĩa màu trong ảnh mẫu: 🟩 xanh = mục cần điền · 🟨 vàng = để trống, người đại diện điền tay khi nộp. Bấm vào ảnh để xem cỡ lớn.

4. Mẫu 1: Đơn đăng ký người đại diện thuế (納税管理人届出書)

5. Mẫu 2: Tờ khai hoàn thuế (確定申告書)

Ở cả 3 trang:

• Ghi năm 「令和□年分」 theo năm của 支給決定年月日 trên giấy nenkin lần 1 (2025 → 7, 2026 → 8), không phải năm nộp.
• Gạch chữ 「所得税及び復興特別所得税」.
• Viết 「退職所得の選択課税」 vào chỗ trống trên tiêu đề.

第一表 (trang 1)

Phần trên

Cột 税金の計算 (số theo ví dụ ở mục 2):

Nếu bạn được hoàn toàn bộ (支給額 ≤ khấu trừ): các ô ㉜ → ㊻ ghi 0, còn ㊿ và ⑤③ ghi △ số thuế đã trừ.

Cột thu nhập và khấu trừ bên trái: để trống hết. Tờ khai này không áp dụng các khoản khấu trừ thu nhập (所得控除).

還付される税金の受取場所 (tài khoản ngân hàng Nhật của người đại diện):

第二表 (trang 2)

第三表 (trang 3)

6. Nộp hồ sơ ở đâu?

• Nộp cho cục thuế phụ trách địa chỉ cuối cùng ở Nhật của bạn. Tra tên cục thuế theo địa chỉ trên trang danh sách cục thuế của 国税庁.
• Nộp trực tiếp: người đại diện mang hồ sơ đến quầy của cục thuế đó.
• Gửi bưu điện: ⚠️ nhiều cục thuế (nhất là khu vực Tokyo) yêu cầu gửi về 業務センター, không gửi về địa chỉ cục thuế. Xem danh sách 業務センター của 国税局 Tokyo, hoặc gọi cục thuế hỏi trước. Nên gửi bằng 簡易書留 để có mã theo dõi.

Bì hồ sơ gồm

1. Mẫu 1: 納税管理人届出書
2. Mẫu 2: 第一表, 第二表, 第三表
3. Bản gốc 脱退一時金支給決定通知書 (dùng thay cho 源泉徴収票). Giấy báo chuyển tiền 送金通知書 không cần gửi.
4. Bản sao hộ chiếu: trang có ảnh và trang có dấu xuất cảnh Nhật.
5. Bản sao thẻ cư trú (2 mặt).

📸 Chụp lại toàn bộ hồ sơ trước khi gửi. Thường 2–4 tháng sau, tiền sẽ về tài khoản người đại diện.

7. Hỏi đáp

Không còn My Number (đã trả thẻ khi về nước) thì sao? Để trống ô 個人番号. Bản sao hộ chiếu và thẻ cư trú dùng làm giấy tờ xác minh danh tính. Nếu cần, cục thuế sẽ liên hệ người đại diện.

Ô G01 ở tiêu đề 第一表 ghi số mấy? Mẫu mới chỉ có 4 mã: 1 確定, 2 修正, 3 準確定 (do chết hoặc xuất cảnh), 4 sửa 準確定, không có mã riêng cho 退職所得の選択課税. Bản mẫu để trống ô này và viết 「退職所得の選択課税」 vào chỗ trống bên cạnh, theo dòng hướng dẫn in trên mẫu. Người đại diện có thể hỏi cục thuế: 「退職所得の選択課税の申告書の場合、G01欄は何番ですか」.

Thời gian đóng dưới 5 năm thì ghi dòng 一般 hay 短期 ở 第三表? Bản mẫu ghi dòng 一般 theo cách ghi cho nenkin của 国税庁. Với số tiền nenkin thông thường, số thuế tính ra ở hai dòng giống nhau.

Tính sai thì có bị hủy hồ sơ không? Không. Cục thuế tự kiểm tra lại, sửa số tiền hoàn và gửi thư thông báo cho người đại diện.

Bài liên quan

• Hướng dẫn tự làm nenkin lần 1 (脱退一時金) khi về nước: điều kiện, cách tính tiền, điền đơn tiếng Việt từng ô.
• Công cụ điền đơn nenkin lần 2: nhập thông tin, tải PDF 2 mẫu đơn đã điền sẵn.

Nguồn

• 国税庁 – A1-1 申告書・申告書付表と税額計算書等 一覧
• 国税庁 – 確定申告書等の様式・手引き等（令和７年分）
• 国税庁 – 様式変更に伴う記入要領の変更点等（第一表・第二表）
• 国税庁 – 様式変更に伴う記入要領の変更点等（第三表）
• 国税庁 – 納税管理人の届出書 書き方